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Regime forfettario per artigiani: limiti, vantaggi e quando conviene
Il regime forfettario è la scelta fiscale più comune per gli artigiani italiani che aprono partita IVA. Tassazione piatta, niente IVA in fattura, contabilità semplificata. Ma ci sono paletti importanti da rispettare.
Requisiti di accesso
- Ricavi o compensi anno precedente non superiori a 85.000 €.
- Spese per lavoro dipendente e collaboratori sotto i 20.000 € lordi.
- Non possedere quote di controllo in SRL che svolgono attività riconducibile a quella dell'artigiano.
- Non aver percepito redditi da lavoro dipendente superiori a 30.000 € nell'anno precedente (limite non applicabile se il rapporto è cessato).
Come si calcola la tassa
- Sui ricavi si applica un 'coefficiente di redditività' che dipende dall'attività: per gli artigiani è tipicamente 67% (codici ATECO delle costruzioni e installazioni).
- Sul reddito così determinato si applica l'imposta sostitutiva del 15% (o 5% per i primi 5 anni se sei una nuova attività).
- Non si detraggono le spese effettive: il coefficiente le forfettizza.
IVA e fatturazione
- In forfettario non applichi IVA: emetti fatture con dicitura 'Operazione senza applicazione dell'IVA ai sensi dell'art. 1, commi 54-89, L. 190/2014'.
- Se superi 25.000 € di ricavi sei obbligato alla fatturazione elettronica verso privati e Pubblica Amministrazione.
- Applica sempre la marca da bollo da 2 € su fatture superiori a 77,47 € (perché fuori campo IVA).
Quando NON conviene
- Se hai molte spese deducibili (attrezzatura, furgone, materiali), il regime ordinario può risultare più conveniente perché il forfettario non le detrae.
- Se lavori quasi esclusivamente con imprese che scaricano l'IVA: non poter addebitare IVA riduce la tua competitività di prezzo.
- Se prevedi di superare stabilmente 85.000 €: pianifica il passaggio al regime ordinario con il commercialista.